把握大原則

先把差額調(diào)平

大原則就是：以個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。

當(dāng)工資表中的個(gè)稅與申報(bào)系統(tǒng)出現(xiàn)不一致時(shí)，如果還來得及調(diào)整當(dāng)月的工資表，直接將當(dāng)月工資表中的個(gè)稅額修改正確即可。

如果工資表已經(jīng)來不及修改，可以試試采取以下措施：

一、 工資表中個(gè)稅額>個(gè)稅系統(tǒng)個(gè)稅額

舉個(gè)例子：工資表中應(yīng)發(fā)工資總數(shù)為100元，代扣個(gè)稅1元（不考慮社保公積金等），而個(gè)稅系統(tǒng)中的自動(dòng)計(jì)算的個(gè)稅為0.99元。

此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

實(shí)際繳納稅款時(shí)：

這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”就出現(xiàn)了0.01元的貸方差，也就是說工資表中多扣了某一個(gè)或者某幾個(gè)人的個(gè)稅，只要將多扣的這部分個(gè)稅在下個(gè)月補(bǔ)給個(gè)人即可，然后在下一次發(fā)工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是：

二、 工資表中個(gè)稅額<個(gè)稅系統(tǒng)個(gè)稅額

還是上面的例子，工資表中應(yīng)發(fā)工資總數(shù)為100元，代扣個(gè)稅0.99元（不考慮社保公積金等），而個(gè)稅系統(tǒng)中的自動(dòng)計(jì)算的個(gè)稅為1元。

此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

實(shí)際繳納個(gè)稅時(shí)：

這樣“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”出現(xiàn)0.01元的借方差，說明工資表中少扣了某一個(gè)或者某幾個(gè)人的個(gè)稅，只要將少扣的這部分個(gè)稅在下個(gè)月繼續(xù)代扣，然后在下一次發(fā)工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是：

全部調(diào)整好之后，我們接下來的工作就是要保證每個(gè)月的個(gè)稅不要再出現(xiàn)差額了，這里就要用到個(gè)稅系統(tǒng)中的一個(gè)功能了。