厘清發(fā)票背后的套現(xiàn)之路
時(shí)間：2025-01-03作者：
2017年5月至2019年9月，朱某、王某伙同湖北省十堰市某房地產(chǎn)有限公司客戶經(jīng)理劉某、財(cái)務(wù)經(jīng)理?xiàng)钅常ㄟ^(guò)居間介紹、微信群聊、發(fā)放廣告等渠道聯(lián)系不符合提取住房公積金條件的客戶，為不具備真實(shí)購(gòu)房意圖的87人開(kāi)具虛假購(gòu)房合同、購(gòu)房發(fā)票及退房手續(xù)，并以提取住房公積金數(shù)額的10%至20%比例收取好處費(fèi)，共計(jì)騙提套取住房公積金1386萬(wàn)余元，4人分別非法獲利117萬(wàn)余元、51萬(wàn)余元、22萬(wàn)元、6萬(wàn)余元。2024年9月29日，經(jīng)十堰市張灣區(qū)檢察院提起公訴，法院以非法出售發(fā)票罪分別判處朱某等4人有期徒刑三年至一年，均適用緩刑，各并處罰金8萬(wàn)元至1萬(wàn)元。明確案件定性，依法嚴(yán)懲套現(xiàn)行為。2024年4月16日，公安機(jī)關(guān)將該案移送檢察機(jī)關(guān)審查起訴。辦案檢察官仔細(xì)審查案件，查閱參考案例后認(rèn)為，除稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法發(fā)售各種發(fā)票外，其他一切出售發(fā)票的行為均屬非法行為，依據(jù)該案現(xiàn)有的銀行交易流水、證人證言、電子數(shù)據(jù)提取以及犯罪嫌疑人的供述和辯解等證據(jù)，可以證明犯罪嫌疑人是以營(yíng)利為目的，其互相串通、購(gòu)買普通發(fā)票后轉(zhuǎn)手倒賣套取住房公積金的行為應(yīng)當(dāng)定性為非法出售發(fā)票罪。6月3日，檢察機(jī)關(guān)以涉嫌非法出售發(fā)票罪對(duì)朱某、王某、劉某、楊某依法提起公訴，并依據(jù)各行為人在共同犯罪中的地位作用、獲利金額，提出相應(yīng)的量刑建議。制發(fā)檢察建議，幫企業(yè)健全管理制度。在依法辦案的同時(shí)，檢察機(jī)關(guān)實(shí)地走訪發(fā)現(xiàn)涉案房地產(chǎn)公司存在管理漏洞，主動(dòng)與十堰市住房和城市更新局溝通聯(lián)系，共同研究制定整改措施。同時(shí)向涉案房地產(chǎn)公司制發(fā)檢察建議，建議其樹(shù)立守法經(jīng)營(yíng)意識(shí)，加強(qiáng)員工管理制度和法治意識(shí)教育；健全公司管理制度，加強(qiáng)購(gòu)房合同網(wǎng)簽備案口令、密鑰及印章管理；完善內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，定期開(kāi)展監(jiān)督檢查，對(duì)購(gòu)房發(fā)票實(shí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)管。督促整改落實(shí)，“回頭看”檢驗(yàn)實(shí)效。檢察建議發(fā)出后，涉案房地產(chǎn)公司成立整改專班，在公司內(nèi)部舉辦員工培訓(xùn)班，邀請(qǐng)檢察官“送法進(jìn)企業(yè)”，開(kāi)展法律知識(shí)講座。同時(shí)，進(jìn)一步完善合同印章管理制度，對(duì)發(fā)票、印章、網(wǎng)簽密匙實(shí)行“隔手制”管理，明確具體管理規(guī)定和審批流程；每半個(gè)月對(duì)財(cái)務(wù)發(fā)票開(kāi)展一次自查自糾，切實(shí)防控風(fēng)險(xiǎn)。檢察機(jī)關(guān)聯(lián)合市住房和城市更新局對(duì)企業(yè)整改情況開(kāi)展“回頭看”，企業(yè)整改任務(wù)全部完成，整改效果較好。做實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防范，強(qiáng)化住房公積金提取審批。為保障住房公積金資金安全，維護(hù)職工合法權(quán)益和住房公積金管理秩序，針對(duì)該案暴露出的住房公積金提取審批中存在的問(wèn)題，檢察機(jī)關(guān)與十堰市住房公積金中心會(huì)商，進(jìn)一步筑牢資金風(fēng)險(xiǎn)堤壩。會(huì)商后，市住房公積金中心對(duì)騙提套取住房公積金的87人進(jìn)行批評(píng)教育，并進(jìn)行不良行為登記，敦促其限期退回套取的住房公積金，對(duì)未退回的凍結(jié)其住房公積金賬戶，暫停相關(guān)業(yè)務(wù)功能以及委托提取、全域提取業(yè)務(wù)辦理資格。同時(shí)，加強(qiáng)住房公積金政策業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、嚴(yán)格業(yè)務(wù)辦理規(guī)程，多渠道加強(qiáng)防范違規(guī)提取套取行為。懲治犯罪，維護(hù)管理秩序。住房公積金是國(guó)家、單位、職工（個(gè)人）繳存的長(zhǎng)期住房?jī)?chǔ)金，具有保障性、互助性、長(zhǎng)期性、政策性的特點(diǎn)，住房公積金的提取使用必須滿足相應(yīng)政策制度規(guī)定條件。檢察機(jī)關(guān)在辦案中應(yīng)堅(jiān)持依法履職，準(zhǔn)確理解刑法對(duì)于發(fā)票性質(zhì)的規(guī)定以及非法行為的認(rèn)定，充分考慮各行為人在共同犯罪中的地位作用，在做到罪責(zé)刑相適應(yīng)的同時(shí)，嚴(yán)厲打擊騙提套取住房公積金行為，切實(shí)維護(hù)住房公積金管理秩序，守護(hù)好住房公積金繳存人“錢袋子”。借助外腦，提高辦案質(zhì)效。新型案件涉及行業(yè)專業(yè)性很強(qiáng)，犯罪手段更加隱蔽，形式更為復(fù)雜，檢察機(jī)關(guān)邀請(qǐng)具備專業(yè)知識(shí)的“外腦”參與案件辦理，能為精準(zhǔn)辦案提供智力支持。檢察機(jī)關(guān)在辦案中要主動(dòng)與行業(yè)主管部門溝通聯(lián)系，爭(zhēng)取專業(yè)知識(shí)支撐，使檢察建議專業(yè)性、針對(duì)性、操作性更強(qiáng)，從而幫助企業(yè)堵塞漏洞、建章立制，切實(shí)履行好“檢察護(hù)企”的政治責(zé)任。履職監(jiān)督，推動(dòng)行業(yè)治理。一些機(jī)構(gòu)和個(gè)人通過(guò)偽造證明材料、虛構(gòu)住房消費(fèi)行為等手段違規(guī)提取住房公積金，甚至形成騙提套取住房公積金的黑色產(chǎn)業(yè)鏈，嚴(yán)重?cái)_亂了住房公積金的秩序，削弱了住房公積金制度的互助性和保障性。檢察機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)延伸法律監(jiān)督觸角，建議行業(yè)主管部門從業(yè)務(wù)源頭、辦理渠道、審批流程上加強(qiáng)防范，對(duì)住房公積金的提取政策和辦理流程等業(yè)務(wù)進(jìn)行常態(tài)化宣傳，大力宣傳違規(guī)提取、套取住房公積金的危害及后果，杜絕違規(guī)提取套取行為。作者：蔣長(zhǎng)順 鮑歡 來(lái)源：檢察日?qǐng)?bào)-明鏡周刊·實(shí)務(wù)
