中華人民共和國(guó)財(cái)政部會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告（第四十六號(hào)）

為進(jìn)一步規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨境審計(jì)執(zhí)業(yè)行為，在香港會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)匯報(bào)局協(xié)同配合下，財(cái)政部對(duì)跨境審計(jì)監(jiān)管工作中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)地注冊(cè)會(huì)計(jì)師張?jiān)弃Q私自承辦跨境審計(jì)業(yè)務(wù)、私存私帶審計(jì)工作底稿等違法違規(guī)問(wèn)題開(kāi)展專項(xiàng)檢查，并依法依規(guī)對(duì)相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師及境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施追責(zé)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、關(guān)于張?jiān)弃Q私自承辦跨境審計(jì)業(yè)務(wù)違法違規(guī)情況

經(jīng)查，2022年，張?jiān)弃Q作為注冊(cè)會(huì)計(jì)師并擔(dān)任天健會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙，以下簡(jiǎn)稱天?。V東分所副總經(jīng)理、合伙人期間，與開(kāi)元信德會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司（Elite Partners CPA Limited，一家注冊(cè)于香港的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，以下簡(jiǎn)稱香港開(kāi)元信德）私自簽署合作協(xié)議，在天健立項(xiàng)審批系統(tǒng)中未上報(bào)真實(shí)的業(yè)務(wù)信息，實(shí)際承辦了5家內(nèi)地在港上市企業(yè)2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作。2022年7月至2023年3月，張?jiān)弃Q通過(guò)個(gè)人銀行賬戶收取香港開(kāi)元信德就上述審計(jì)項(xiàng)目支付的相關(guān)費(fèi)用，涉及金額7629813元。張?jiān)弃Q還存在私存私帶審計(jì)工作底稿等違法違規(guī)問(wèn)題。

上述行為違反了《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》第十六條、第二十二條及《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）第六十一條等規(guī)定。依據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第97號(hào)）第七十一條的規(guī)定，財(cái)政部決定給予張?jiān)弃Q警告并處罰款3萬(wàn)元的行政處罰。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)張?jiān)弃Q作出公開(kāi)譴責(zé)的行業(yè)懲戒，并收回其2023年11月獲得的“注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信執(zhí)業(yè)30年”榮譽(yù)證書。

二、關(guān)于香港開(kāi)元信德未按規(guī)定報(bào)備報(bào)告跨境審計(jì)業(yè)務(wù)情況

2022年至2023年，香港開(kāi)元信德承接的5家內(nèi)地在港上市企業(yè)年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，不屬于境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所入境臨時(shí)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行政許可范疇。香港開(kāi)元信德應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事中國(guó)內(nèi)地企業(yè)境外上市審計(jì)業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2015〕9號(hào)）有關(guān)規(guī)定，與內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展業(yè)務(wù)合作，在入境執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)前至少提前7日向內(nèi)地企業(yè)所在地省級(jí)財(cái)政部門報(bào)備，在業(yè)務(wù)報(bào)告日后60日內(nèi)向內(nèi)地企業(yè)所在地省級(jí)財(cái)政部門書面報(bào)告與內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展業(yè)務(wù)合作情況，并抄送財(cái)政部。經(jīng)查，香港開(kāi)元信德未按規(guī)定向相關(guān)省級(jí)財(cái)政部門進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備、報(bào)告，涉及面廣，情節(jié)嚴(yán)重。

依據(jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事中國(guó)內(nèi)地企業(yè)境外上市審計(jì)業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2015〕9號(hào)）第八條、第九條的規(guī)定，財(cái)政部決定予以公告，香港開(kāi)元信德自公告日起5年內(nèi)不得從事內(nèi)地企業(yè)境外上市審計(jì)業(yè)務(wù)。

下一步，財(cái)政部將進(jìn)一步加強(qiáng)跨境審計(jì)業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，重點(diǎn)關(guān)注境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所涉及的執(zhí)業(yè)許可、業(yè)務(wù)報(bào)備、定期報(bào)告、與內(nèi)地會(huì)計(jì)師事務(wù)所開(kāi)展業(yè)務(wù)合作以及審計(jì)工作底稿保存等情況。按照財(cái)政部與有關(guān)國(guó)家或地區(qū)監(jiān)管機(jī)構(gòu)簽署的跨境審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議及機(jī)制安排，持續(xù)強(qiáng)化跨境審計(jì)監(jiān)管協(xié)作，共同規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所跨境審計(jì)執(zhí)業(yè)行為，不斷提升審計(jì)質(zhì)量。

特此公告。 

財(cái)  政  部
2024年7月12日