打擊涉稅違法機制不斷深化拓展

上半年累計檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)7.75萬戶

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今年上半年，全國累計檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)7.75萬戶，認定虛開發(fā)票225.13萬份，挽回出口退稅損失53.89億元。

□ 本報記者 蔡巖紅

今年以來，黨中央、國務院部署了一系列延續(xù)優(yōu)化創(chuàng)新實施的稅費優(yōu)惠政策，推動經(jīng)濟實現(xiàn)質(zhì)的有效提升和量的合理增長。國家稅務總局積極會同財政部等部門迅速采取有力措施，落實落細各類支持科技創(chuàng)新、先進制造業(yè)發(fā)展、促進綠色低碳等稅費優(yōu)惠政策，確保政策紅利精準高效直達經(jīng)營主體。今年上半年，全國新增減稅降費及退稅緩費9279億元，為激發(fā)市場活力推動高質(zhì)量發(fā)展提供了積極支持。

特別是打擊涉稅違法機制不斷深化拓展。近年來，稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局持續(xù)加強協(xié)作配合，建立健全六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制。近日，最高人民法院正式加入，進一步形成了七部門聯(lián)合打擊機制，構(gòu)建了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條打擊虛開騙稅違法犯罪的新格局。

黨中央、國務院近日印發(fā)的《關(guān)于促進民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的意見》（以下簡稱《意見》），聚焦民營經(jīng)濟發(fā)展的全局性、前瞻性、關(guān)鍵性、深層次問題，推出一系列科學、務實、管用、高效的舉措。稅務部門今年以來在支持民營經(jīng)濟發(fā)展方面，為民營企業(yè)減負擔、增動能提供了積極支持。

“上半年，稅務部門不折不扣落實惠及民營企業(yè)發(fā)展的各項稅費支持政策，包括小微企業(yè)和個體工商戶在內(nèi)的民營經(jīng)濟納稅人繳費人新增減稅降費及退稅緩費7049億元，占比76%，是政策惠及的主體?！倍悇湛偩中侣劙l(fā)言人、辦公廳主任黃運介紹說。

稅務部門還廣泛開展調(diào)查研究，針對不少企業(yè)希望提前享受研發(fā)費用加計扣除政策的訴求，積極建議并推動新增在7月份的企業(yè)所得稅預繳申報期，允許企業(yè)可提前享受上半年研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠。據(jù)統(tǒng)計，在7月份已提前享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的企業(yè)中，民營企業(yè)戶數(shù)占比達94.3%，超過29萬戶，民營企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除金額占全部金額的76.6%，對緩解研究創(chuàng)新的資金壓力、改善研發(fā)投入的政策預期具有積極作用。

上半年，稅務部門進一步創(chuàng)新推出稅務與金融部門“稅銀互動”舉措，幫助全國小微企業(yè)通過“稅銀互動”獲得銀行貸款498萬筆，貸款金額超1.45萬億元，同比增長41%，助力民營企業(yè)緩解融資難題。

同時，聚焦產(chǎn)業(yè)鏈供應鏈不暢的困難企業(yè)發(fā)展訴求，充分發(fā)揮稅收大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，運用“全國納稅人供應鏈查詢”系統(tǒng)為企業(yè)特別是民營企業(yè)拓寬供需對接渠道，上半年幫助3670戶企業(yè)實現(xiàn)購銷金額105億元。

黃運表示，稅務部門將以貫徹落實《意見》為契機，持續(xù)為民營企業(yè)營造穩(wěn)定公平透明可預期的稅收營商環(huán)境，深化調(diào)研廣泛問需，在全系統(tǒng)深入開展支持民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的調(diào)研走訪座談活動，聽民營企業(yè)所呼、問民營企業(yè)所需、解民營企業(yè)之難。重點圍繞支持中小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，新出臺和優(yōu)化一批“便民辦稅春風行動”措施，積極助力民營經(jīng)濟發(fā)展壯大。結(jié)合經(jīng)濟社會發(fā)展形勢，積極研究提出延續(xù)優(yōu)化完善稅費政策的建議，突出對民營企業(yè)占主體的小微企業(yè)和個體工商戶的支持。強化督導推進落地，把稅務部門支持民營經(jīng)濟發(fā)展作為稅收重點工作督查督導的重要內(nèi)容，督促指導各級稅務機關(guān)優(yōu)化管理服務，抓好政策落地。依托稅收大數(shù)據(jù)，從不同角度、不同維度加強對民營經(jīng)濟發(fā)展狀況的分析，跟蹤反映政策效應，推動有針對性地改進完善。組織各級稅務機關(guān)加大對支持民營經(jīng)濟的各項稅費政策宣傳輔導力度，加大對服務民營企業(yè)的好經(jīng)驗好做法總結(jié)推廣力度，積極營造有利于民營經(jīng)濟發(fā)展壯大的良好氛圍。

黨的十八大以來，稅務部門全面貫徹綠色發(fā)展理念，積極推進綠色稅收制度體系建設，助力生態(tài)環(huán)境保護和資源集約節(jié)約利用，推進可持續(xù)發(fā)展。

據(jù)稅務總局收入規(guī)劃核算司司長榮海樓介紹，目前，我國綠色稅收制度體系“四梁八柱”基本形成，覆蓋了經(jīng)營主體“開發(fā)-生產(chǎn)-消費-排放”全流程，為推進綠色發(fā)展提供有效支持。目前，環(huán)境保護稅、資源稅、耕地占用稅、車船稅等綠色稅種全部完成立法，搭建了多稅共治的稅法體系；企業(yè)所得稅、增值稅、消費稅、車輛購置稅等稅種綠色化改造持續(xù)推進，鼓勵集約節(jié)約、綠色低碳的稅收優(yōu)惠政策陸續(xù)推出，形成了多策組合的政策體系；此外，建立和加強與生態(tài)環(huán)境、自然資源等多部門協(xié)作，充分借助相關(guān)部門的專業(yè)技術(shù)和管理力量，深化部門間聯(lián)合控管、聯(lián)合激勵、聯(lián)合懲戒等協(xié)作治稅措施，形成了多部門協(xié)同聯(lián)動的征管體系。

記者注意到，從稅務部門提供的稅收大數(shù)據(jù)看，在綠色稅收等一系列政策措施的綜合作用下，相關(guān)領(lǐng)域“減污、利廢、降碳”效果明顯。

“減污”持續(xù)加力，主要污染排放大幅下降。2018年環(huán)境保護稅開征以來，全國累計落實環(huán)境保護稅優(yōu)惠減免564億元，與之對應的是，環(huán)境保護稅申報數(shù)據(jù)顯示，萬元GDP污染物排放當量數(shù)從2018年的1.16下降到2022年的0.73，降幅達37%。稅收優(yōu)惠對企業(yè)加大減排治污力度起到了積極作用。

“利廢”加快推進，工業(yè)資源綜合利用持續(xù)深化。2020年至2022年，工業(yè)企業(yè)享受資源綜合利用稅收優(yōu)惠政策的減免金額由561億元增加至854億元，增長52.2%；同時，享受優(yōu)惠的企業(yè)所屬行業(yè)小類由390個增加到422個，反映全國工業(yè)資源綜合利用產(chǎn)業(yè)規(guī)模不斷壯大，覆蓋領(lǐng)域持續(xù)拓展。

“降碳”提速增效，新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展態(tài)勢良好。增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)顯示，2019年至2022年，包括風力發(fā)電、太陽能發(fā)電、水力發(fā)電、核能發(fā)電在內(nèi)的清潔能源發(fā)電銷售收入占電力生產(chǎn)業(yè)銷售收入的比重，從31.2%提升至34.4%；新能源整車、光伏設備、鋰離子電池等重要綠色產(chǎn)品制造行業(yè)銷售收入年均增速均在40%以上；新能源、節(jié)能、環(huán)保等綠色技術(shù)服務業(yè)銷售收入年均分別增長79.4%、34.9%和30.9%。這反映出新能源產(chǎn)業(yè)發(fā)展不斷加快。

今年以來，稅務部門依托多部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制，精準出擊、協(xié)同作戰(zhàn)，始終保持嚴查狠打涉稅違法犯罪行為的高壓態(tài)勢，并對情節(jié)嚴重、性質(zhì)惡劣的典型案件公開曝光，有力維護了市場經(jīng)濟秩序和國家稅收安全。

據(jù)稅務總局稽查局局長江武峰介紹，前些年，稅務總局、公安部、最高人民檢察院、海關(guān)總署、中國人民銀行、國家外匯管理局持續(xù)加強協(xié)作配合，建立健全六部門常態(tài)化打擊虛開騙稅工作機制，在聯(lián)合打擊涉稅違法犯罪和護航稅收政策落實落地等方面發(fā)揮了重要作用。為不斷深化拓展打擊涉稅違法機制，今年協(xié)作部門和領(lǐng)域不斷拓展，最高人民法院已于近期正式加入，進一步形成了七部門聯(lián)合打擊機制，構(gòu)建了從行政執(zhí)法到刑事司法全鏈條打擊虛開騙稅違法犯罪的新格局。

與此同時，稅務部門認真總結(jié)去年落實留抵退稅政策經(jīng)驗做法，將“快退稅款、狠打騙退、嚴查內(nèi)錯、歡迎外督、持續(xù)宣傳”五措并舉策略打法拓展到出口退稅等重點領(lǐng)域，不斷更新風險篩查指標和預警模型，按照“嚴控風險、露頭就打、打早打小”的工作要求，持續(xù)加大打擊騙取出口退稅力度。

七部門不斷深化部門聯(lián)動、問題聯(lián)治、風險聯(lián)防，匯集疑點線索數(shù)據(jù)聯(lián)合分析研判，篩選團伙案源線索，聯(lián)合下達任務，統(tǒng)一部署檢查，精準鎖定重點領(lǐng)域依法嚴厲打擊。特別是聚焦打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”，精準打擊行業(yè)性、區(qū)域性重大案件和職業(yè)化犯罪團伙，精準打擊主犯、累犯、教唆犯和內(nèi)外勾結(jié)犯罪分子，打擊工作的整體性、協(xié)同性、準確性進一步提高，全鏈條打擊力度和效果進一步增強。今年上半年，全國累計檢查涉嫌虛開騙稅企業(yè)7.75萬戶，認定虛開發(fā)票225.13萬份，挽回出口退稅損失53.89億元。

此外，持續(xù)加大典型案件曝光力度，不間斷曝光涉稅違法典型案件，有效發(fā)揮“查處一起、震懾一片”的警示教育作用。今年已曝光各類涉稅違法典型案件89起，進一步釋放對涉稅違法行為持續(xù)嚴打的強烈信號。